Финансовые ресурсы предприятия – это все источники денежных средств организации, аккумулированные предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений.
По источникам образования финансовые ресурсы делятся на собственные и заемные, при этом собственные источники подразделяются на собственные внутренние и привлеченные на разных условиях (внешние).
Собственные:
1. Внутренние:
2. Внешние
Заемные
Основную долю в собственных финансовых ресурсах занимает прибыль, остающаяся в распоряжении организации. Вторым по значению источником собственных финансовых ресурсов являются амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в состав себестоимости и затем в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.
Привлеченные или внешние источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, поступающие в порядке перераспределения, и бюджетные ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения становится образование привлеченных собственных ресурсов.
Заемный капитал передается предприятию во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банка, выданных на различные сроки, средств других организаций в виде векселей, облигационных займов.
Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают средства от продажи собственных акций и облигаций, а также других видов ценных бумаг.
К средствам, поступающим в порядке перераспределения, относятся страховое возмещение по наступающим рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии.
Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозмездной, так и на возвратной основе. Как правило, они выделяются на финансирование государственной поддержки организаций, продукция которых имеет общегосударственное значение.
Финансовые ресурсы формируются в процессе кругооборота средств и опосредствуются денежными потоками, порождаемыми различными видами деятельности: текущая деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность.
Денежные потоки порождаются следующими видами деятельности:
Текущая деятельность - движение денежных средств, вызванное получением выручки от продажи продукции, товаров, работ и услуг, получением авансов, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, расчетами с бюджетом и фондами социального назначения, получением и возвратом краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью, уплатой процентов по указанным кредитам, оплатой и получением неустоек, залогов;
Инвестиционная деятельность - движение денежных средств, обусловленное капитальными вложениями в связи с приобретением нематериальных активов, оборудования к установке, других объектов основных средств, включая их строительство, их реализацией; получением и погашением долго- и краткосрочных кредитов и займов под вышеуказанные инвестиции и процентов по ним;
Финансовая деятельность - движение денежных средств в целях формирования и использования уставного и добавочного капитала; распределения и использования прибыли; получение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на указанные цели, оплата процентов по ним.
Таким образом, вся совокупность финансовых отношений предприятий, сопряженных с формированием и использованием финансовых ресурсов, может быть условно представлена в виде трех потоков денежных средств и иметь четкие стоимостные характеристики.
Мы ждем Ваших вопросов и приглашаем в наш центр для встреч деловых людей "Бухгалтер и К". Вы можете звонить в любое удобное для Вас время с 9.30 до 17.30 тел. 8 (911) 818 03 77.
Другие советы