Консультация по налогам и взносам при выплатах иностранным гражданам
Страхование от несчастных случаев
Соглсно п.2 ст.5 Закона от 24.07.98 №125-ФЗ Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" распространяется на граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ.
Страховые взносы в ПФР с выплат в пользу иностранных граждан
Согласно ч.3.ст.4.Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ, при соблюдении ими условий, предусмотренных законом, имеют право на страховую пенсию наравне с гражданами РФ, за исключением случаев, установленных федеральным законом или международным договором РФ.
Согласно ч.1. Закона от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" застрахованными лицами являются постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением ВКС в соответствии с Законом от 25.07.2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории РФ.
Согласно ст. 58 Закона №212-ФЗ для страхователей: организаций и индивидуальных предпринимателей, где работают иностранные граждане, в зависимости от вида осуществляемой ими деятельности и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН) для ИП, применяются пониженные тарифы страховых взносов в период 2011 - 2027 годов
Выплата пособия по временной нетрудоспособности в пользу иностранных граждан
Согласно ч 4.1.ст.2.Закона от 29.12.2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением ВКС в соответствии с Законом от 25.07.2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ"), имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями, указанными в ч.1 ст. 2.1 Закона, за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Согласно ч.2.1.ст.12 Тариф страхового взноса – в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) - 1,8 % в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом от 25.07.2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации");
Начисление НДФЛ. Отчетность при патенте для иностранных граждан
Согласно ст. 227.1. гл.23 НК РФ иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента уплачивают фиксированный авансовый платеж по НДФЛ по месту осуществления ими деятельности до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. В платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа "НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа".
На основании письменного заявления и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.
В случае, если сумма уплаченных за период действия патента фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.
Налогоплательщики (иностранные граждане) обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, если:
1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период;
2) налогоплательщик выезжает за пределы территории РФ до окончания налогового периода и общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;
3) патент аннулирован в соответствии с Законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ»
Стоимость составления декларации 3 НДФЛ при патенте для иностранных граждан 900 руб. тел. 8 (911) 818-03-77.