Оформление налоговых вычетов (3-НДФЛ)

Декларация по форме 3-НДФЛ

 Стоимость услуг по заполнению Декларации 3-НДФЛ 1000 руб. тел. 8(911) 818-03-77

С 01.01.2015 стартовала Декларационная кампания 2014 года. 

Налогоплательщики, исчисление и уплата налога которыми производится в соответствии  со статьей 228 НК РФ, обязаны представить декларацию за 2014 год в налоговый орган  по месту жительства  в срок не позднее  30.04.2015 и уплатить самостоятельно исчисленный налог к уплате в бюджет в срок не позднее 15.07.2015.

Декларацию обязаны представить физические лица, получившие доходы:

● от реализации имущества нерезидентами РФ;

● от реализации имущества резидентами РФ по объектам, находившимся в собственности менее 3-х лет;

● от реализации имущественных прав; а также ценных бумаг, акций и др., за исключением сделок, совершенных через брокеров, доверительных управляющих или иных лиц по договорам поручения, комиссии, и иным подобным договорам;

● от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера; в том числе по договорам найма (аренды) имущества;

● в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе;

● в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

●   в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением случаев,  если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;

●     с которых налоговым агентом не был удержан налог;

●     от источников за пределами РФ (для  налоговых резидентов РФ);

●  в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, поименованных в пункте 52 статьи 217 НК РФ.      

Декларирование доходов физическими лицами (3-НДФЛ,4-НДФЛ):

Обязанность:  

Индивидуальные предприниматели,

Нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой

Физические лица, получившие доходы:

- Вознаграждения по гражданско-правовым договорам,

- Продажа имущества,

- Выигрыши,

- Подарки,

- От источников за границей

Срок подачи декларации: 30 апреля   

Уплата налогов до 15 июля 

Право:

Физические лица, имеющие право на получение налоговых вычетов:

- стандартные,

- социальные,

- имущественные,

- профессиональные

- при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок,

- при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

Срок подачи декларации: в любое время в течение года   

Срок уплаты/ возврата налога: В течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления на возврат излишне уплаченного налога, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки

Вам нужен дополнительный источник дохода? Вы занимаетесь налоговым планированием?

Вы осуществляете контроль над своевременностью и правильностью исполнения налоговых обязательств?

Тогда Вам необходимо обратиться к нам за получением налоговой услуги.

Итак, приступим к изучению информации о планировании НДФЛ.

НДФЛ относят к категории «зарплатных» платежей.

Заработная плата является многоаспектной экономической категорией.

НДФЛ выплачивается из вознаграждения (оклад, премия).

Работодатель выступает исключительно в качестве налогового агента и производит начисление налога вместо самого работника.

Вы получаете на руки вознаграждение  уже за вычетом налога.  А все ли  учтено при расчете налога? Подавали ли Вы сведения и документы, необходимые для расчета налога?

Вы можете обратиться к налоговому агенту, самостоятельно в  налоговый орган и в нашу аудиторскую компанию  ООО «Бухгалтер и К»  оформить и представить налоговую декларацию, заявив о  правах на налоговые вычеты.

Стоимость услуг по оформлению налогового вычета 1300 рублей.

Налоговые декларации в обязательном порядке в налоговые  органы  по своему месту жительства должны представлять:

• физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица, получившие от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности;
• налоговые резиденты РФ, получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением российских военнослужащих);
• физические лица, получившие доходы, с которых налоговыми агентами не был удержан налог;
• физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр ( в том числе с использованием игровых автоматов);
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки , литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• физические лица, получающие доходы в денежной и натуральных формах в порядке дарения, за исключением случаев установления налоговых льгот.

 Налоговую декларацию 3-НДФЛ Вы можете подать в любое время, но не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, но не позднее чем через три года с момента получения права на вычет.

При определении налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на применение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты:

Стандартные вычеты на налогоплательщика 

Стандартные вычеты на ребенка 

Предоставление стандартного вычета возможно налоговым агентом или налоговым органом 

Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования;

2) по расходам на обучение;

3) по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты;

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии 

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в следующих ситуациях:

1) при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве;

2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как в денежной, так и в натуральной форме;

3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

Условия, размеры и порядок предоставления указанных имущественных вычетов закреплены в НК РФ.

Профессиональные налоговые вычеты:

1) осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;

2) занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);

3) выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;

4) получают авторские и другие вознаграждения.

НДФЛ с доходов иностранцев и нерезидентов

По общему правилу доходы иностранных работников, полученные ими в России, облагаются НДФЛ в том же порядке, что и доходы российских работников (п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).

Вы как работодатель являетесь по отношению к иностранным работникам налоговым агентом и должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с доходов, которые вы им выплачиваете (п. п. 1, 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Исключение предусмотрено лишь в отношении иностранных лиц, которые работают у граждан РФ на основании патента. Они самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ (п. 1 ст. 227.1 НК РФ).

Для налогообложения доходов иностранных работников имеет значение наличие у них статуса налогового резидента. Дело в том, что налогообложение доходов работников-нерезидентов отличается от налогообложения доходов работников - налоговых резидентов РФ:

а) у нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30%, у резидентов - 13% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ);

б) нерезидентам не положены стандартные налоговые вычеты, а резидентам они предоставляются (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Следовательно, на дату выплаты дохода иностранному работнику вам нужно определять его налоговый статус: является он налоговым резидентом РФ или нет (Письмо Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/6-79).

Исключение предусмотрено:

- для иностранных работников - высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ);

- для иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента (ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ);

- для иностранцев, которые признаны беженцами или получили временное убежище на территории РФ в соответствии с Законом N 4528-1.

В отношении их доходов применяется ставка 13% независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Подробно рассмотрим каждый из видов налоговых вычетов.

Стандартные (ст.218 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты предоставляют возможность уменьшения налоговой базы на определение суммы для различных категорий граждан в пределах полученного дохода. Так, например, для инвалидов ВОВ предусмотрен налоговый вычет в размере 3 000 руб., для Героев Советского Союза и Героев РФ, участников ВОВ – в размере 500 руб. Стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика, составляет 1 400 руб., а на третьего и последующих детей и детей-инвалидов – 3 000 руб. Вычет предоставляется родителям, супругам родителей, опекунам или попечителям на содержание ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вдовам (вдовцам), единственному родителю, опекуну или попечителю налоговый вычет производится в двойном размере и прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак. Под одиноким родителем понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке. Также удвоенный вычет предоставляется в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до  24 лет является инвалидом I или II группы. Стандартные вычеты на детей действуют до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил соответственно 280 000 руб.

Профессиональные (ст.221 НК РФ)

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

1. Индивидуальным предпринимателям и другим лицам, занимающимся частной практикой – в сумме фактически произведенных ими и документально подтверждённых расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20%  общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

1. Налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
2. Налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий , изобретений и промышленных образцов – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они применяются к вычету по нормативам, предусмотренным ст.221 НК РФ и составляющим от 20 до 40% от суммы начисленного дохода в зависимости от вида деятельности.

Социальные (ст.219 НК РФ)

1)      Доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

• Благотворительным организациям;
• Социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;
• Некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• Некоммерческим организациям на формирование и (или) пополнение целевого капитала.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

2)      Уплаченные налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

3)      Налоговая база НДФЛ  может быть также уменьшена на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде:

• За свое обучение в образовательных учреждениях;
• За медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;
• Пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ, детей инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
• Страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
• Дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Эти вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. По дорогостоящим видам лечения принимается сумма фактически произведенных расходов. Перечни медицинских услуг, лекарственных средств и дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством РФ.

Имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в двух случаях:

1)      При реализации имущества не подлежат налогообложению суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи:

• Жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в его собственности менее трех лет, но не превышающие в целом 1 млн. руб.;
• Иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающие 250 тыс. руб.

Вместо применения этих вычетов налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов (за исключением реализации ценных бумаг).

2)      При приобретении имущества налоговая база уменьшается на суммы:

• Израсходованные на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля в них; в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб.;
• Направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованные им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них в размере не более 3 млн. руб.

Примечание:

Если условиями договора займа (кредита) предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, и денежные средства, полученные по такому договору, были фактически направлены на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту. Если в договоре займа (кредита) вышеуказанных условий не предусмотрено, то отказ в предоставлении имущественного налогового вычета правомерен ( ПИСЬМО МФ РФ от 19 июня 2014 г. № 03-04-07/29416).

В случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами  в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток.

Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением имущества не применяется в случае, если:

• Оплата расходов на строительство или приобретение недвижимого имущества производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств бюджета;
• Сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
• Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением имущества, не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением имущества, может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права на вычет налоговым органом.

Все вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым налогом по ставке 13%

Вычеты предоставляются налогоплательщику в зависимости от вида налоговых вычетов

1. Предоставляются налогоплательщику одним из работодателей (налоговым агентом) ежемесячно на основании заявления
2. Предоставляется налогоплательщику при подаче декларации в налоговые органы по окончании налогового периода по заявлению
3. Предоставляются налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права на вычет налоговым органом

Законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ могут уменьшать размеры предусмотренных Налоговым кодексом социальных и имущественных вычетов.

Наша компания ООО «Бухгалтер и К» приглашает налогоплательщиков (физических лиц) и налоговых агентов (предпринимателей) для оформление заявлений в ФНС РФ на расчет и предоставление Вам налоговых вычетов, а также возврат суммы налога НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Применительно к налогу на доходы физических лиц к рискованным мероприятиям относятся:

Прием сотрудников, не обладающих полным комплектом документов, необходимых при приеме на работу;

Прием значительного числа иностранной рабочей силы;

Значительное число гражданско-правовых договоров.

Минимизировать риски позволит наличие локальных нормативных актов, закрепляющих порядок ведения учета, внутреннего документооборота и использования льгот. Локальные нормативные акты будут служить в качестве доказательной базы при проведении налоговых проверок, а также позволят систематизировать ведения учета на предприятии, имеющих разветвленную филиальную и представительскую сеть.

Наша компания ООО «Бухгалтер и К» приглашает Вас для оформления и подготовки локальных нормативных актов, а также оформление необходимых документов для иностранных граждан.

Также Вы можете воспользоваться нашими услугами:

Разработка кадровой политики предприятия, планирование налогообложения и рисков;

Аудит за своевременностью и правильностью исполнения налоговых обязательств, исследование причин невыполнения обязательств;

Составление годовых прогнозов налоговых обязательств организации;

Исследование причин неуплаты налогов, несвоевременной уплаты налогов, штрафов и пени;

Планирование финансовых результатов организации;

Прогноз возможных рисков, причин отклонений показателей деятельности организации.

Наш аудитор успешно консультирует предпринимателей и обучает представителей аудиторского бизнеса.