Налоговый учет услуги

Основные направления оптимизации налога на прибыль

Правильное формирование налоговой базы по налогу на прибыль и отражение в учете всех данных по правилам, сформулированным в 25 главе НК РФ, являются основной целью налогового планирования по данному налогу.

К основным направлениям планирования и оптимизации налога на прибыль относятся:

1. Обоснование и документальное подтверждение расходов, направленных на получение дохода от реализации продукции, работ, услуг и внереализационного дохода.
2. Обоснование критериев отнесения расходов к текущим, а не к расходам будущих периодов.
3. Включение в текст договоров формулировок по расходам в соответствии положениями 25 главы Налогового кодекса РФ.
4. Обоснование отнесения расходов к косвенным в целях их учета для целей налогообложения прибыли в текущем периоде в полном объеме.
5. Осуществление контроля за размером расходов, регулируемых для целей налогообложения прибыли в соответствии положениями 25 главы Налогового кодекса РФ.
6. Подписание договоров с покупателями, предусматривая во всех возможных случаях переход права собственности по мере оплаты.
7. Обоснование в договорах наличия штрафных санкций исходя из положений статьи 317 Налогового кодекса РФ.
8. Обоснование сомнительности долгов в целях обеспечения возможности формирования резервов по сомнительным долгам в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса РФ.
9. Обоснование создавать или нет резервы, учитываемые в соответствии с  Налоговым кодексом при формировании прибыли для целей налогообложения.
10. Утверждение расходов на ремонт неамортизируемого имущества в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 253 главы 25 НК РФ.
11. Обоснование способа начисления амортизации по амортизируемому имуществу.
12. Рассмотрение возможностей применения «ускоренной» и «замедленной» амортизации, амортизационной премии.
13. Рассмотрение возможности оптимизации расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли в части включения в них различных премиальных выплат, связанных с производственной деятельностью.
14. Рассмотрение возможности оформления безвозмездного получения имущества от акционеров (участников), чья доля в капитале общества превышает 50%.
15. Другие направления.

 Одним из наиболее эффективных и часто используемым способом налоговой оптимизации является минимизация налогов, которая представляет собой определенные целенаправленные действия налогоплательщика, позволяющие избежать или в определенной степени уменьшить налоговое бремя организации. Таким образом, минимизация налогов подразумевает определенные умышленные действия, заранее осознанные способы налогоплательщика, результатом которых будет налоговая экономия. Поэтому подходы налогоплательщика к минимизации налогов должны быть обдуманными, для того чтобы минимизация налогов не превратилась в умышленное уклонение от налогов, что в дальнейшем приведет организации к финансовым санкциям.