Оптимизация налогов в малых строительных организациях

Важнейшим элементом налогового менеджмента является выбор оптимального режима налогообложения.

Стоимость консультации по выбору оптимального налогового режима, налоговой оптимизации составляет от 1 500 руб.

Введение с 01.01.2003 г. глав 26.2 и 26.3 НК РФ расширяет возможности применения хозяйствующими субъектами специальных налоговых режимов, в частности, упрощенной системы налогообложения.

Специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения предусматривает замену единым налогом, определяемым по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период, налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц, используемого индивидуальными предпринимателями для осуществления предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость,  подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Сохраняется также обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

Остальные налоги и сборы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Плательщики единого налога, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Использование преимуществ упрощенной системы налогообложения позволяет, при определенных условиях, снижать налоговую нагрузку на хозяйствующих субъектов, экономить финансовые ресурсы за счет сокращения количества налоговых платежей, сокращать объем учетной работы и, как следствие, уменьшать налоговые риски, связанные с ошибками в расчетах налогов и применением к налогоплательщикам штрафных санкций.

Однако, принимая решение о переходе на упрощенную систему, организациям и индивидуальным предпринимателям следует тщательно оценить экономическую эффективность данного режима налогообложения для их бизнеса.

Финансовому управляющему следует иметь в виду, что упрощенная система налогообложения выгодна только для высокорентабельного бизнеса, поэтому при выборе режима налогообложения является обоснование целесообразности или нецелесообразности применения упрощенной системы налогообложения.

Критерии для перехода на УСН: Финансовый критерий (для перехода на УСН с 01.01.2015 г. верхний предел поступлений за 2014г.  составит 48,015 млн. руб.; утрата права на применение УСН в 2014 г.64,02 млн. руб.)), ограничения по видам деятельности, по уставному капиталу (25% доля участия других организаций ), по СЧР (100 чел), по стоимости имущества (100 млн. руб.)

НДФЛ

Объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиками резидентами из источников в РФ и за ее пределами, а также налогоплательщиками нерезидентами только из источников РФ (ст.209 НК РФ). Налог на доходы физических лиц исчисляется бухгалтерией организации (или индивидуальным предпринимателем) и удерживается при выплате работникам

заработной платы и иных подлежащих налогообложению сумм. С доходов от долевого участия в деятельности организаций (дивидендов) налог взимается по ставке 9% (кроме нерезидентов).

Страховые взносы:

Экономически выгодно заключение договора гражданско-правового характера при сдельных и сезонных работах.

Заработная плата строительных отраслей, сельскохозяйственных зависит от объема выполненных работ, а также их качества. Выводя за штат работников и, заключая с ними договор, можно включить в него какие-то дополнительные условия, которые недопустимы в трудовых соглашениях. Так, например, в договоре можно оговорить варианты уплаты неустойки в случае расторжения договора по инициативе одной из сторон. Тем самым возникает заинтересованность с обеих сторон: работник заинтересован в том, что он не останется без оплаты, и работодатель уверен, что работа будет окончена вовремя и сделана качественно. Данная операция является экономически обоснованной, объяснимой, и, тем не менее, такие дела рассматриваются иногда в суде.